004_成飞集团预算管理制度[精品文档]资源下载

004_成飞集团预算管理制度[精品文档]

《成飞集团预算管理制度》（精品文档）是一份系统规范中国航空工业集团成都飞机工业（集团）有限责任公司（简称“成飞集团”）全面预算管理工作的指导性文件。该制度以提升企业战略执行力、优化资源配置、强化成本控制和促进经营目标实现为核心目标，结合航空制造行业的特点及国有企业管理要求，构建了科学、严谨、可操作的预算管理体系。

制度内容涵盖预算管理的组织架构、职责分工、编制流程、审批程序、执行监控、调整机制、考核评价与信息化支撑等多个方面。明确由公司高层领导牵头，财务部门统筹协调，各业务单位协同参与，形成“全员参与、全过程控制、全方位覆盖”的预算管理格局。预算编制坚持“战略导向、实事求是、量入为出、效益优先”的原则，涵盖经营预算、投资预算、资金预算和财务预算四大模块，确保预算与公司发展战略紧密衔接。

在执行过程中，制度强调动态监控与预警机制，通过月度分析、季度评估和年度总结，及时发现偏差并采取纠偏措施。同时，将预算执行结果纳入绩效考核体系，增强约束力与激励性。此外，制度还推动预算管理信息化建设某技术交流中心改造装修工程施工组织设计，依托ERP等系统提升数据集成与决策支持能力。

本制度体现了成飞集团在现代企业管理方面的先进理念，不仅提升了财务管理的精细化水平，也为企业高质量发展提供了有力保障，是航空制造企业预算管理实践的典范之作。

公司董事会负责审批公司有关预算管理的政策和制度，审批年度预算方案、年度预算调整方案、年度审计报告和重大专项预算方案。

（二）预算和审计委员会

预算和审计委员会作为董事会下属的财务预算审核机构，负责审核公司年度预算方案、年度预算调整方案、年度审计报告和重大专项预算方案，并向董事会提出审核意见；审核有关预算管理的政策、制度和规定，对公司的全面预算管理工作和审计工作进行监督，并向董事会提出改进建议。

该委员会的组成及议事程序按《成飞 (集团) 公司预算和审计委员会的组成及议事程序》的规定执行。

财务部是公司全面财务预算管理的职能部门，负责财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作，并负责跟踪监督、检查、考核财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异与原因，提出改进管理的措施和建议。

经营部负责将财务预算考核结果汇总入总考核结果中，并加以兑现。

公司各有关单位在各自职能指标范围内，提供编制财务预算的有关资料，负责本部门业务（职能）涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，其部门负责人对本部门预算执行结果承担责任。

三、全面预算管理的原则和内容

公司全面预算管理遵循“全面预算，量入为出，权责对等，分级落实，严格考核”的总原则。

1.公司全面预算管理是指需要公司上下所有员工共同参与的，贯穿公司业务活动全过程的，以公司的发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础的预算管理。

2.公司全面预算的内容

公司的资本预算包括固定资产的更新改造及改建、扩建预算；长期投资预算；购买无形资产预算等。

公司的收入预算是指产品销售收入预算。公司财务部应根据销售预算编制销售收入预算，包括主营业务收入预算和其他业务收入预算。

公司的成本费用预算包括销售成本及销售费用预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。

专项预算包括新产品开发预算、新技术及新工艺研究攻关预算、基础科研课题预算等。其费用项目主要有试验费、设计费、专用工装、专用测试设备购置、外协费、项目管理费、材料费、人工工资等。

对于专项预算，由技术中心依据经营部的计划大纲及国家下达的科研计划，同时结合公司的实际情况，制定公司预算年度的科研计划（含基础科研），并列示研制的项目、要求以及经费计划等（属国家下达的科研项目，还需国拨资金的额度及拨入时间）。由公司财务部、技术中心根据该计划对其项目进行费用分类测算，作为预算年度控制专项支出的依据，并结合科研项目的资金来源，对公司自筹部分预算年度的资金需求量（根据公司的资金实力）作统筹安排。

公司全面预算构成体系示意图

公司科研、生产经营目标

预算年度科研、生产经营计划

专项预算 销售预算 生产预算

研制项目等费用预算 销售收入 销售费用 管理费用 财务费用 制造费用 直接材料 直接人工

成本费用预算

（三）报表的种类及责任单位

反映公司在预算期利润指标及其来源与构成。

（2）分产品收入成本预算表

反映预算期公司各主要产品的销售收入与成本指标。

（3）分季度收入成本预算表

反映预算期公司各季度产品的销售收入与成本指标。

反映预算期公司各主要产品的成本项目指标。

反映公司生产单位的制造费用及费用项目指标。

反映公司销售费用及其费用项目指标。

反映公司行政管理部门的管理费用及其费用项目指标。

反映预算期内公司为筹集资金所需的费用及其项目指标。

（9）其他业务利润预算表

反映预算期内公司其他业务销售项目的利润指标。

（10）投资收益预算表

反映预算期内公司应取得的投资收益及其分类指标。

（11）补贴收入、营业外收支预算表

反映预算期公司补贴收入、营业外收支指标。

（12）重大资本支出预算表

反映预算期内公司的重大投资项目的资金需求量指标。

反映预算期内公司资金流转状况的指标。

反映预算期内公司财务状况的指标（限公司内部使用）。

（15）科研费用预算表、科研项目费用预算表、基础科研预算表

反映预算期内公司科研项目资金需求量及其构成指标（限公司内部使用）。

2.分项财务预算的责任单位

年度经营计划及各专业计划；

以前年度（特别是上年）财务会计实际数据；

董事会或总经理办公会的重大对外投资决策等；

其他有关资料（如立项批准书、有关政策、制度、利率、汇率等）。

预算编制的主要单位为：财务部、经营部、企业管理部、项目办、技术中心、各专业厂、其它各职能部门、各全资子公司、控股公司等。

公司年度财务预算的编制时间为每年的10～12月。每年11月30日前公司各单位向财务部编报年度财务预算草案，然后由财务部汇总平衡后，编制公司年度财务预算方案，并于12月31日前定稿下达执行。

季度财务预算的编制时间为每季度的最后一个月广州万德威尔 明渠流量计说明书，并在最后一个月的最后一天前定稿下达执行。

月度财务预算的编制时间为每月的最后一周，并在每月最后一天前定稿下达执行。

坚持一致性原则，预算方案要根据集团的中长期战略规划及年度计划进行编制，服从集团的中长期发展目标，并符合集团总体的经营方针。

坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

公司各分项财务预算实行以“弹性预算”为主的定期或定项目预算编制方法。各分项财务预算要根据本管理办法，结合各自的特点、范围与内容，确定具体的、行之有效的预算编制方法及实施细则。

1. 准备阶段：广泛收集、整理、预算编制的依据材料。

2. 编制阶段：公司采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”同步碎石封层施工工艺，并反复修订、平衡、调整的方法。主要程序如下：

（1）下达目标。公司经营层提出发展目标并下达控制指标（发展战略、总目标与分目标等）。